企业所得税税率

娱乐八卦 2025-05-07 05:32www.bnfh.cn娱乐八卦

企业所得税政策概览

一、基本税率

一般企业普遍适用的企业所得税税率为25%，这是大多数企业的标准税率。

对于非居民企业，若其所得与境内机构无关联，则适用税率为20%。若符合税收协定或特定优惠政策，如股息、利息等，则减按10%征收。

二、优惠税率

小型微利企业（满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年应纳税所得额≤300万元等条件）享有特殊优惠。年应纳税所得额在300万元以内，实际税负为5%，超出部分则按25%税率征收。

高新技术企业则享有减按15%税率的优惠。

三、特殊政策详解

核定征收：部分服务类企业可适用此政策，企业所得税按收入的0.5%核定，这意味着如企业年收入为5000万元，所得税仅需缴纳25万元。

设备投资抵免：在2024年1月1日至2027年12月31日期间，企业用于数字化、智能化改造的专用设备投资额50%，可按10%抵免当年应纳税额，不足部分可结转五年。

研发费用加计扣除：除特定行业外，企业研发费用加计扣除比例统一为100%，这将直接影响应纳税所得额，从而显著减轻税负。

四、其他扣除政策

固定资产一次性扣除：在特定的时间范围内，即2024年1月1日至2027年12月31日，企业新购单价不超过500万元的设备、器具，允许一次性税前扣除。这将为企业带来实实在在的财务优势。

政策执行要点说明

值得注意的是，小型微利企业的优惠政策有效期至2027年12月31日，而公益事业捐赠票据自2024年2月1日起可作为税前扣除凭证。这些政策在实际执行时还需结合企业的具体经营情况以及税务部门的详细规定进行解读和应用。希望企业在享受政策红利的也能确保合规经营，合理享受税务优惠。

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