所得税法
中国的税收体系在不断地完善与调整，至2025年4月，以《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例为主体的现行所得税法体系，展现了一系列引人注目的更新与进步。接下来，我们将详细介绍这些改革的核心内容。
一、个人所得税法（修订版 2025年）
对于在中国境内有住所，或者居住满一年以上的个人，其全球所得均需纳税。对于居住不满一年的个人，则仅对其在中国境内的所得征税。应税所得项目涵盖了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、财产租赁和转让所得等十一大类。
税率结构方面，综合所得（包括工资薪金、劳务报酬等）适用3%至45%的超额累进税率。经营所得则适用5%至35%的超额累进税率。其他分类所得，如利息、财产租赁等，一般适用20%的比例税率。
对于外籍个人，也有特殊规定。居住1年以上5年以下的，其境外所得中仅境内支付部分需纳税；居住满5年后，全球所得均需纳税。而境内连续居住不超过90天的，其境内所得中境外支付部分则免税。
二、企业所得税法（修订版 2024年）
企业所得税法的纳税人被分为居民企业与非居民企业。居民企业是指在中国境内依法成立，或者实际管理机构在境内的企业，需就其全球所得纳税。非居民企业在境内设立机构场所的，需就境内所得及境外关联所得纳税；未设立机构场所的，仅就境内所得纳税。
税率标准上，一般企业适用25%的税率。非居民企业对于特定所得，如股息、利息等，适用20%的预提税率。应纳税所得额的计算方式是以收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度的亏损后的余额来计算的。
三、配套实施条例的更新（2025年）
个人所得税实施条例明确了“习惯性居住”的标准，以户籍、家庭或经济利益关系来界定境内住所。细化境内所得来源的判定规则，如财产租赁以使用地，特许权使用以许可地为依据。
企业所得税实施条例则界定了“实际管理机构”为对企业生产经营实施实质性全面控制的机构。明确非居民企业委托代理人开展境内活动，视同设立机构场所。
四、其他重要调整
除了以上主要调整外，税收征管方面的衔接、跨境税收的协调也是重要的更新内容。2025年的《税收征管法》修订草案提出了优化滞纳金计算、强化纳税人权利条款等，以更好地衔接所得税征管流程。在跨境税收方面，针对数字经济背景下的跨境所得分配问题，明确了特许权使用费、技术服务费来源地的认定规则。
中国的所得税法体系在不断适应时代的发展和变化，确保税收公平、合理，并有效地支持国家的经济发展。